Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, который изымает в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. НДС устанавливается как надбавка к цене товара или услуги. Компания, реализовавшая товар, передаёт часть средств из этой надбавки в бюджет. Сам налог платит конечный покупатель, который оплачивает сразу и стоимость товара, и НДС,сообщает uchet.kz.
Основные принципы расчета НДС в бюджет
Формула расчета НДС в бюджет выглядит следующим образом:
НДС в бюджет = НДС полученный - НДС уплаченный
НДС, который предприниматель получил от покупателей, создает новые налоговые обязательства. НДС, который он уплатил поставщикам, идет в зачет.
Пример расчета НДС
Рассмотрим простой пример:
- Предприниматель купил сырье и услуги у поставщика за 112 тенге, включая НДС 12% (100 тенге — сырье и услуги, 12 тенге - НДС).
- Предприниматель произвел товар и выставил его на продажу за 224 тенге, включая НДС 12% (200 тенге — цена товара, 24 тенге — НДС).
В конце периода он рассчитывает:
НДС полученный = 24 тенге;
НДС уплаченный = 12 тенге.
Подставляем значения в формулу:
НДС в бюджет: 24 тенге - 12 тенге = 12 тенге.
Таким образом, вы должны уплатить в бюджет НДС в размере 12 тенге.
Плательщики и неплательщики НДС
Поставщики, у которых закупается предприниматель могут быть либо плательщиками, либо неплательщиками НДС.
Поставщики - плательщики НДС также оплачивают НДС, как и предприниматель, только полученный ими НДС будет равен оплаченному предпринимателем НДС.
Если поставщик не платит НДС, у предпринимателя не будет НДС в зачет. Это значит, что предприниматель заплатит поставщику за товар 112 тенге без НДС.
НДС предпринимателя в бюджет: 24 тенге - 0 тенге = 24 тенге.
Особенности расчета НДС для экспортеров
Если товар предпринимателя идет на экспорт, то по закону продажи облагаются НДС по нулевой ставке. В этом случае НДС полученный равен нулю, и формула расчета принимает вид:
0 тенге - 12 тенге = -12 тенге.
То есть теперь бюджет должен предпринимателю 12 тенге, и это называется «возмещением НДС». Все экспортеры имеют право на возмещение НДС, но иногда процесс может занять длительное время.
Административные расходы и НДС
Административные расходы, такие как заработная плата персонала, не облагаются НДС. Предположим, что на зарплату уходит 70 тенге на одну единицу товара. Тогда получается следующее:
100 тенге - 12 тенге (НДС) - 70 тенге (зп) = 18 тенге свободных денег за 1 единицу товара.
Однако если продажи низкие и доля фиксированных затрат растет, то на зарплату может уходить уже 100 тенге на каждую единицу товара. В этом случае расчет будет следующий:
100 тенге - 100 тенге (зп) - 12 тенге (НДС) = -12 тенге
В этом случае компания мало того, что остается без прибыли, но и не получает возмещения НДС, а наоборот, имеет обязательства перед бюджетом в размере 12 тенге.
Заключение
Расчет НДС — сложный и многогранный процесс, который требует внимательного подхода и учета множества факторов. В этой новости мы рассмотрели основные принципы расчета НДС, привели примеры и объяснили, как НДС влияет на деятельность компании
Источник uchet.kz