В конце прошлого года казахстанцам насчитали пеню по уже уплаченному транспортному налогу. Комитету государственных доходов пришлось оправдываться. О ситуации написали СМИ, ее обсуждали в соцсетях. Как в Казахстане считают пеню по налогам, кто ее может не платить и какие еще меры применяют к недобросовестным налогоплательщикам,сообщает digitalbusiness.kz.
Фото: кapital.kz
Что такое пеня по налогам?
Этот термин расшифрован в Налоговом кодексе РК, в статье 117.
Пеня — это деньги, которые налогоплательщик должен государству, если он не уплатил вовремя положенную сумму налогов и платежей в бюджет. Норма касается не только самих налогов, но и авансовых и текущих платежей по ним.
Это инструмент, который государство использует, чтобы дисциплинировать налогоплательщиков. Уплата налогов — обязанность всех жителей страны. И они должны понимать, что уклоняться от этой обязанности нельзя: в противном случае их ждет наказание.
Кроме того, налоги и другие платежи направляются из бюджета на развитие медицины и образования, создание инфраструктуры в стране. Добросовестные налогоплательщики вправе рассчитывать на получение социальной помощи от государства.
Как считают пеню?
Если вы забыли о своих налоговых обязательствах, придется заплатить за каждый день просрочки. Первым будет считаться день, следующий за днем уплаты налога.
Чтобы правильно рассчитать сумму, которую придется доплатить, лучше всего использовать калькулятор пени по налогам на сайте Комитета государственных доходов. Сервис интуитивно понятный.
От вас требуется:
1) выбрать вид налога (или таможенного платежа);
2) указать период начисления пени;
3) указать сумму недоимки.
Дальше система самостоятельно рассчитает положенную к уплате сумму. При этом используется такая формула:
П=(Н*Р*k*Д) /365
В этой формуле:
П — сумма начисленной пени, которая должна получится в итоге;
Н — сумма недоимки (размер неоплаченных обязательных платежей в бюджет);
Р — ставка рефинансирования (базовая ставка);
k — коэффициент кратности (в общем сценарии он составляет 1,25);
Д — количество дней просрочки.
Формула будет отличаться для корпоративного подоходного и индивидуального подоходного налога. Коэффициент кратности там составит 0,65.
Кому пеню не начислят?
В НК прописан ряд случаев, когда доплачивать не придется. К примеру, это касается:
1) кредиторов ликвидированных банков (должно быть решение суда);
2) физлиц, которых суд признал безвестно отсутствующими;
3) физлиц, которым налоговая пересмотрела суммы налогов на имущество, земельного и транспортного налога (после наступления срока их уплаты);
4) также пеня не будет начисляться при наличии определения суда о возбуждении дела о банкротстве либо реабилитации и т.д.
Что грозит за неуплату налогов?
Важный момент: начисление пени не отменяет других мер, которые грозят за налоговые нарушения. Речь может идти как об административной, так и об уголовной ответственности. Давайте разбираться.
Начнем с физлиц, они обязаны платить налоги на транспорт, землю и имущество.
Если физлицо не заплатит положенные суммы, то к нему могут применить меры принудительного взыскания задолженности. Кроме того, Комитет государственных доходов имеет право:
- заблокировать расходные операции на банковском счету должника;
- ограничить его в распоряжении имуществом;
- запретить выезд неплательщика за границу (если долг превысит 40 МРП).
Если долги будут выбивать частные судебные исполнители, их услуги также обязан оплатить должник.
Что касается юрлиц, ИП и людей, занимающихся частной практикой, то они выступают в роли налоговых агентов.
Что это значит? У них есть обязанность платить налоги за себя (в случае ИП, например) или своих сотрудников. И если налоговые агенты делают это с опозданием, то заплатят не только пеню, но еще и штраф:
- частные нотариусы, адвокаты, субъекты малого бизнеса или НКО заплатят 5 МРП;
- субъекты среднего предпринимательства — 10 МРП;
- субъекты крупного предпринимательства — 20 МРП.
«Административка» не грозит тем налоговым агентам, которые сами обнаружили недоплату и все доплатили.
Уголовная ответственность
Неуплата налогов в крупном размере может стать причиной уголовной ответственности (ст. 245 Уголовного кодекса).
Важный нюанс: карается не сама неуплата, а уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Нарушитель при этом может:
- не представлять декларации;
- вносить в декларацию заведомо искаженные данные;
- скрывать объекты налогообложения.
За это грозит штраф — до 2000 МРП. Его могут заменить на:
- исправительные работы;
- привлечение к общественным работам на срок до 800 часов;
- ограничение свободы на срок до 3 лет;
- лишение свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Как считают крупный размер неуплаты? Налогоплательщик должен был недоплатить более 50 000 МРП.
Если нарушение было совершено преступной группой либо в особо крупном размере, наказание будет еще более суровым:
- штраф в размере от двукратной до трехкратной суммы не поступивших платежей в бюджет;
- лишение свободы на срок от 5 до 8 лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Что с транспортным налогом?
Вернемся к истории с пеней и налогом на авто. КГД объяснил, что перерасчет проводился из-за актуализации лицевых счетов плательщиков. И некоторым гражданам действительно назначили доплату.
В итоге пеню пришлось заплатить всем. У тех, кто до этого уже заплатил транспортный налог, получилась переплата. Ее КДГ предложил зачесть в счет будущих платежей или вернуть.
Автор Светлана Михович
Источник digitalbusiness.kz