Отчитаться до 15 сентября должны в том числе получившие вычеты у работодателя
Фото: AI Atameken Business
До 15 сентября 2026 года часть казахстанцев обязана сдать декларацию по форме 270.00 за 2025 год. Всеобщее декларирование в прежнем виде уже не действует, но обязанность отчитаться сохранилась для нескольких категорий, и одна из них появилась впервые: это работники, которые в прошлом году написали работодателю заявление на предварительные налоговые вычеты. Кому нужно сдать форму, какие документы собрать и что будет за пропуск срока,сообщает inbusiness.kz.
Кто обязан сдать декларацию
Как рассказал налоговый эксперт Айдар Масатбаев, обязанность сдавать декларацию сохраняется у довольно широкого круга граждан, от госслужащих до владельцев зарубежных активов.
"В первую очередь обязанность сохраняется у госслужащих и других лиц, для которых декларирование предусмотрено специальными законами, а также у их супругов. Также декларацию сдают руководители юридических лиц, учредители и участники компаний с долей более 10%, крупные участники финансовых организаций и лица, занимающиеся частной практикой, например адвокаты, нотариусы, частные судебные исполнители. Кроме того, обязанность возникает уже независимо от профессии человека, если в 2025 году у него были обстоятельства, требующие самостоятельного декларирования. Например, он получил доход, с которого налог должен исчислить самостоятельно, имеет имущество за рубежом, иностранные банковские счета в установленных законом случаях, цифровые активы или приобрел за год определенные виды имущества на сумму свыше 20 000 МРП", — пояснил эксперт.
Отдельная категория в этом году, по словам эксперта, – это работники, которые в 2025 году подали работодателю заявление на применение предварительной суммы прочих налоговых вычетов: на обучение, медицинские расходы, ипотечное вознаграждение и вычет для многодетной семьи. Они также обязаны представить форму 270.00.
Обычный наемный работник, у которого есть только зарплата и который не пользовался такой системой вычетов, декларацию сдавать не обязан.
Куда подавать и до какого числа
Форму 270.00 за 2025 год нужно представить не позднее 15 сентября 2026 года в районное управление госдоходов по месту прописки налогоплательщика. Способов подачи несколько, но эксперт рекомендует электронный.
"Сделать это можно электронно через Кабинет налогоплательщика, eGov, e-Salyq Azamat, а также через ряд банковских приложений. Можно представить декларацию и на бумаге, через органы государственных доходов, ЦОН либо направить заказным письмом. На практике я бы рекомендовал электронную подачу: сразу остается электронное подтверждение того, когда декларация была представлена и принята системой. Если по итогам декларации возникает ИПН к уплате, срок его уплаты до 25 сентября 2026 года", — пояснил он.
Откладывать подачу на последние дни эксперт не советует, особенно тем, у кого есть иностранные счета, инвестиции, криптоактивы или налоговые вычеты. Пропущенный срок при этом не освобождает от обязанности: декларацию нужно представить как можно быстрее, поскольку само нарушение срока никуда не исчезает, а риски при неисполненной обязанности только растут.
Если декларация уже сдана, а потом обнаружилась ошибка или нехватка сведений, ситуацию можно исправить дополнительной декларацией.
Какие документы нужны по каждому вычету
Декларация 2026 года подается за 2025 год, поэтому подтверждать нужно те вычеты, которые действовали по правилам прошлого года. По каждому из них закон требует свой комплект документов.
"По обучению нужны документы, подтверждающие само обучение и произведенные расходы: договор с организацией образования и документы об оплате. Вычет мог применяться в отношении расходов на свое обучение, а также обучение лиц, находящихся на иждивении, с учетом установленных законом условий. По медицинским расходам нужен договор, если он заключался в письменной форме, выписка медицинской организации со стоимостью услуг и документ, подтверждающий их оплату. Одной декларации без подтверждения реальных расходов недостаточно. По ипотечному вознаграждению нужны договор ипотечного жилищного займа, график погашения с выделенной суммой вознаграждения и документы, подтверждающие фактическую уплату процентов банку. То есть вычет предоставляется не на всю сумму платежа по ипотеке, а именно на соответствующую требованиям сумму вознаграждения", — перечислил эксперт.
Для многодетных семей и льготных категорий перечень документов другой.
"Для многодетной семьи основной подтверждающий документ, это свидетельства о рождении детей. Для вычета в 2025 году учитывалось наличие четырех и более несовершеннолетних детей на 1 января соответствующего года. По специальным стандартным вычетам, например для лиц с инвалидностью, родителей детей с инвалидностью и других льготных категорий, нужны документы, подтверждающие соответствующий статус или обстоятельство", — уточнил Айдар Масатбаев.
Ограничиваться одной справкой эксперт не рекомендует. По его словам, собрать стоит весь комплект: договор, платежные документы, банковские выписки, справки и свидетельства, то есть все, что позволяет проследить реальность и сумму расхода.
Что будет, если вычет взят, а декларация не сдана
Механизм предварительных вычетов позволял работодателю уменьшить облагаемый доход работника до окончательной проверки документов. Подтвердить право на них нужно по итогам года.
"В 2025 году работодатель мог применить так называемую предварительную сумму прочих вычетов только на основании заявления работника, то есть фактически уменьшить облагаемый доход еще до окончательной проверки документов. После окончания года человек должен подтвердить свое право на эти вычеты через декларацию и соответствующие документы. Поэтому, если он воспользовался предварительными вычетами и декларацию не представил, формально он не исполнил обязанность по декларированию", — пояснил эксперт.
Последствия при этом могут не ограничиться штрафом за саму отчетность.
"За несвоевременное представление налоговой отчетности в первый раз предусмотрено предупреждение. При повторном нарушении в течение года штраф в размере 15 МРП. Если же в результате неправильного применения вычета возникла недоплата налога, вопрос уже не ограничивается только штрафом за декларацию: налог придется восстановить и уплатить, возможны пеня и иные последствия в зависимости от характера нарушения", — рассказал Айдар Масатбаев.
Таким образом, до 15 сентября 2026 года казахстанцам стоит проверить, попадают ли они в перечень обязанных отчитаться, и в первую очередь это касается тех, кто в прошлом году получил у работодателя предварительные налоговые вычеты. Если обязанность есть, нужно собрать подтверждающие документы по каждому вычету, представить форму 270.00 в управление госдоходов по месту прописки и, если по итогам декларации возникнет ИПН к уплате, перечислить налог не позднее 25 сентября.
Автор Бахытгуль Джакупова
Источник inbusiness.kz