Что именно подлежит налогообложению в США?
Подсчитано, что американцы ежегодно тратят более 29% своего дохода на уплату налогов. Национальные органы взимают налоги на федеральном уровне, уровне штатов и на местном уровне , сообщает payspacemagazine.com.
Подоходный налог
Этот налог взимается с валового налогооблагаемого дохода (зарплата, прирост капитала, проценты по депозитам, арендная плата, прибыль от продажи недвижимости и т. д.). Определенные личные расходы могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода в зависимости от категории заявителя. Подоходный налог взимается с физических лиц, корпораций, поместий и трастов. Партнерства не облагаются налогом как бизнес-единица (за некоторыми исключениями федерального подоходного налога), но вместо этого их партнеры облагаются налогом на свои доли дохода партнерства.
Размер подоходного налога зависит от того, сколько вы зарабатываете. В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система, что означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога. В настоящее время в США существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Однако президент Джо Байден недавно предложил поднять верхнюю планку до 39,6%. Самая низкая ставка налога применяется к лицам, зарабатывающим от 0 до 10 275 долларов США, самая высокая — к тем, чей доход превышает 539 900 долларов США.
Налог с заработной платы
Налоги с заработной платы взимаются для финансирования федеральной программы социального обеспечения, части больничного страхования Medicare ., и федеральная программа страхования от безработицы. В некоторых штатах и муниципалитетах могут быть предусмотрены дополнительные налоги на заработную плату в связи с краткосрочной нетрудоспособностью, оплачиваемым семейным отпуском по болезни или другими программами. Обычно они оплачиваются за счет прямых взносов работодателей, а также отчислений из заработной платы сотрудников. Налоги на заработную плату имеют фиксированные ставки и направляются непосредственно в социальную программу, для которой они предназначены. Некоторые виды налогов на заработную плату имеют предел базовой заработной платы, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. Текущая налоговая ставка FICA (Федеральный закон о страховых взносах) составляет 15,3%. Он выплачивается поровну между работодателями и работниками, каждая сторона вносит 7,65% за цикл расчета заработной платы .
Налог на самозанятость
Налог на самозанятость представляет собой совокупный налог, состоящий из социального обеспечения (страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью) и налогов на Medicare (больничное страхование). Это касается физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или независимых подрядчиков. Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Граждане США платят налог на самозанятость, если их чистый заработок от самозанятости превышает 400 долларов или если их доход от церковных служащих составляет 108,28 долларов или более.
Налог с продаж
Налоги с продаж уплачиваются за приобретаемые товары и услуги. Продавец забирает его в момент продажи. Они рассчитываются автоматически как процент от уплаченной цены. В США нет национальной стандартной ставки налога с продаж. Налоги с продаж варьируются в зависимости от штата и муниципалитета и варьируются от 2,9% до 7,25% на уровне штата. В некоторых штатах нет налогов с продаж ни на государственном, ни на местном уровне. В 12 штатах США совокупный налог с продаж (штат + местный) превышает 8%. Налогооблагаемые статьи также различаются в зависимости от штата. Многие категории товаров и услуг либо освобождены от налога с продаж, либо облагаются налогом по сниженным ставкам. Покупка товаров для дальнейшего производства или перепродажи освобождается от налога с продаж. Большинство юрисдикций также освобождают от налога с продаж основные товары, такие как продукты питания, отпускаемые по рецепту лекарства и многие сельскохозяйственные товары.
Акциз
Государства обычно облагают налогом определенные покупки и услуги, включая бензин и дизельное топливо, уголь, керосин, сигареты, пиво и алкоголь, огнестрельное оружие и боеприпасы, ставки на спорт, услуги солярия в помещении и т. д. Такие налоги могут взиматься с производителя, продавца или потребителя, в зависимости от конкретного товара или услуги. Акцизы часто сочетаются с налогами с продаж на одну покупку. Их в основном платят предприятия, обычно косвенно повышающие цены для потребителей. Акцизы могут рассчитываться в процентах от цены или могут иметь фиксированную стоимость за единицу.
Налог на имущество
Налоги на имущество обычно взимаются местными властями для финансирования общественных работ. Одним из наиболее распространенных способов использования государственных и местных органов власти доходов от налогов на имущество является финансирование систем государственных школ. Эти налоги основаны на рыночной стоимости собственности и могут быть вычтены во многих случаях, если они используются для повышения «общего благосостояния». Налоги на имущество чаще всего взимаются с недвижимости , но также могут применяться к автомобилям и другим видам имущества. По всей стране эффективная ставка налога на недвижимость составляет около 1,1% от средней стоимости дома.
Налог на имущество
Этот противоречивый налог взимается с вашего права на передачу собственности после вашей смерти. Денежные средства, ценные бумаги, страхование, недвижимость и деловые интересы входят в число предметов, считающихся частью имущества. К счастью, порог, при котором применяется этот налог, довольно высок — 5,34 миллиона долларов. Таким образом, большинство американцев освобождены от уплаты федерального налога на недвижимость. В то же время в некоторых штатах существует соответствующий налог на наследство, ставка которого зависит от вашей семьи или других родственников умершего. Самая высокая ставка налога на недвижимость, взимаемая на федеральном уровне, составляет 40%. В штатах могут быть более низкие ставки и другие требования к минимальной стоимости недвижимости.
Налог на дарение
Налог применяется к ценным подаркам, таким как акции компании, автомобили, имущество или наличные деньги. Таким образом, IRS обычно не участвует, если подарок не превышает 16 000 долларов. Лицо, делающее подарок, подает налоговую декларацию на подарок, но не получатель. Если вы дарите кому-либо более 15 000 долларов наличными или активами в год, вам необходимо подать налоговую декларацию о дарении. Тем не менее, существует пожизненное исключение подарков на сумму 12,06 миллиона долларов на получателя. Таким образом, подача декларации о налоге на дарение не обязательно означает уплату налога на дарение. Подарки между супругами не ограничены и, как правило, не требуют налоговой декларации на подарки. Родители, как правило, не должны платить налог, если только подарки своим детям в течение года не вытолкнут их за пределы их пожизненного предела освобождения от налога на подарки. Подарки некоммерческим организациям считаются благотворительными пожертвованиями, а не подарками.
Источник payspacemagazine.com