Как сдать квартиру в аренду законно в 2023 году

Как в Казахстане законно заниматься бизнесом по сдаче жилья в аренду, какие налоги платить, как выбрать подходящий режим и всегда ли нужно регистрировать такой бизнес , сообщает krisha.kz .

Ответы на эти и другие вопросы редакция  узнала у заместителя руководителя ДГД по г. Алматы Зангара Шындали.

Сдача жилья в аренду является предпринимательской деятельностью, поэтому с получаемого дохода нужно платить индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Для уплаты ИПН существует несколько налоговых режимов. Выбор режима зависит от размера получаемого дохода.

Есть режимы с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Есть без регистрации.

Расскажем обо всех видах платежей подробно.

Без регистрации ИП

В Казахстане есть возможность заниматься бизнесом без регистрации ИП, уплачивая специальные платежи как физическое лицо.

Существует два вида платежей:

* Единый совокупный платёж (ЕСП)

Условия:

• Годовой доход не превышает 1 175 МРП, т. е. 4 млн 53 тыс. тенге.
• Не используется труд наёмных работников.
• Жильё сдаётся физическому лицу, а не юридическому.

Особенности платежа:

1. Регистрация в налоговой не нужна.

2. Бизнесом можно заниматься без предоставления налоговой отчётности.

3. Размер платежа — 1 МРП в городах (3 450 тенге в 2023 году) и 0.5 МРП (1 725 тенге) в сёлах.

4. Оплата ежемесячная через банковские мобильные приложения.

5. Если квартира временно не сдаётся, ЕСП можно не платить.

Минус: минимальные взносы на социальные и пенсионные отчисления. То есть декретные и пенсионные будут рассчитаны по минимуму.

* Без регистрации ИП

• Особенности платежа:
• Доход может быть любым.
• Регистрация в налоговой не нужна.
• Ставка налога — 10 % от дохода без социальных платежей.
• Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.

Здесь нет пенсионных, соцплатежей, медицинской страховки. Этот вид налога выгоден тем, кто уже имеет постоянный официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное. Размер дохода, указанный плательщиком, принимается налоговыми органами за верный до проведения камерального контроля, то есть налоговой проверки. Если появляются сведения о превышении дохода, мы выставляем уведомление и даём возможность уплатить налог по дополнительной декларации, — пояснил замруководителя ДГД Алматы Зангар Шындали.

Что такое социальные платежи

Остановимся на важном моменте — социальных платежах. Это всем известные пенсионные, медстраховка и социальные отчисления. Их обязаны платить в том числе ИП. У каждого отчисления свой размер в зависимости от дохода/заработной платы.

Пределы показателей:

1. по ОПВ — от 1 до 50 минимальных заработных плат (МЗП) в месяц;

2. по соцплатежам — от 1 до 7 МЗП в месяц. Выплаты производятся при утрате трудоспособности, потере работы, беременности и родах, уходе за ребёнком до года, потере кормильца.

С 1 января 2023 года МЗП составляет 70 000 тенге.

ОПВ, СО, ВСМС нужно платить ежемесячно при выборе любого налогового режима.

С регистрацией ИП

В Казахстане существует восемь налоговых режимов для ИП. Для налогоплательщиков, которые сдают жильё в аренду, наиболее подходят четыре:

Выбор налогового режима зависит от дохода и наличия наёмных работников.

1. Через мобильное приложение E-Salyk Business

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Особенности режима:

1. Необходима регистрация в качестве ИП.

2. Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи

3.Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.

4. Есть функция выдачи чеков.

5. Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — в конце месяца приложение формирует справку на основе чеков с итоговой суммой.

6. Можно не применять контрольно-кассовую машину (ККМ), все расчёты мобильное приложение производит автоматически.

7. Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.

Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.

После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».

Приложение можно использовать вместо кассового аппарата. Плюс в том, что в отличие от других сервисов ККМ платформа бесплатная.

2. Патент

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Отличие этого режима от остальных — в предоплате налога. Нужно примерно представить размер дохода и определить, на какой срок требуется патент: на месяц, квартал или год.

Особенности режима:

1. Необходима регистрация в качестве ИП.

2. Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.

3. Уплата налога и соцплатежей авансовая, за месяц, квартал или год, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет выше, налог нужно доплатить.

4. Понадобится ККМ, если расчёты будут в наличке.

5. Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.

6. Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП самоликвидируется.

3. Упрощённая декларация

Условия:

• Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
• Используется труд наёмных работников (до 30 человек).

Особенности режима:

1. Необходима регистрация в качестве ИП.

2. Ставка налога 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцплатежи.

3. Необходима ККМ.

4. Уплата налога один раз в полугодие.

5. Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.

4. Фиксированный вычет

Условия:

• Годовой доход не превышает 144 184 МРП, т. е. 497 434 800 млн тенге.
• Используется труд наёмных работников (до 50 человек).

Особенности режима:

1. Необходима регистрация в в качестве ИП.

2. Ставка налога 10 % + соцплатежи.

3. Нужно предоставлять налоговую отчётность по форме 912.00 + 200.00 (за сотрудников).

4. Уплата налога один раз в год, за сотрудников соцплатежи — ежемесячно.

5. При наличных платежах нужна ККМ.

Здесь налог уплачивается не с общего дохода, как в других режимах, а от чистой прибыли: оборот минус расход, и уже на полученную сумму налагается 10%-й налог. Если ИП не может доказать свои расходы, то до 30 % расходов можно указать как вычеты. Общая сумма вычетов не должна превышать 70 % от дохода, — добавил спикер.

Выбор режима зависит от размера дохода и иных условий. Лайт-версии удобны тем, кто работает в одиночку с небольшим количеством объектов. При расширении бизнеса нужно переходить на другие режимы. Возможно, в будущем от каких-то режимов откажутся.

Самые распространённые способы уплаты налогов при сдаче жилья в аренду в 2023 году в Казахстане:

*Входит: ОПВ — 7 000 тг, соцотчисления — 2 450 тг, ВСМС — 4 900 тг.
**ТИС — это трёхкомпонентная интегрированная система, которая объединяет онлайн ККМ, POS-терминал и систему учёта товаров и услуг. ТИС делает процессы прозрачными, автоматизирует учёт и налогообложение

Сложно ли закрыть ИП

Нет. Главное, чтобы не было долгов и непогашенных обязательств.

Что нужно сделать для снятия с регистрации ИП:

• Подать заявление о прекращении деятельности (ф. 029.00).
• Предоставить ликвидационную налоговую отчётность.
• Подать заявление о снятии с учёта ККМ (при её наличии).

Эти документы нужно отправить в налоговое управление по месту нахождения ИП через Кабинет налогоплательщика или eGov.

После этого автоматически создаётся заявка и формируется сообщение об обработке заявления, запускается процесс автоматического снятия с регистрационного учёта ИП.

Заявка обрабатывается на 11-й день после ввода. В итоге будет произведено снятие налогоплательщика в качестве ИП по причине «Прекращение осуществления предпринимательской деятельности».

Информацию об этом можно посмотреть на сайте Комитета госдоходов РК, в разделе «Электронные сервисы/Помощь бизнесу/Поиск налогоплательщиков», в функционале «Индивидуальные предприниматели». При отсутствии записи о снятии в качестве ИП нужно снова обратиться в налоговое управление.

Блиц-вопросы по уплате налогов ИП

Как зарегистрироваться в налоговой?

Пройти регистрацию в налоговой можно через:

• eGov;
• Elicense;
• мобильные приложения банков.

Куда сдавать налоговую отчётность?

Налоговую отчётность можно предоставить:

• на сайт Кабинет налогоплательщика — cabinet.salyk.kz;
• через мобильное приложение E-Salyg Azamat, а также банковские сервисы;
• через еGov.kz; — в ЦОН на бумажных носителях;
• в налоговых управлениях.

Где нужно платить налоги?

Оплата принимается:

• через мобильное приложение E-Salyg Azamat;
• через мобильные приложения банков;
• в отделениях Казпочты.

Есть ли штраф за незаконную сдачу жилья в аренду?

Есть. Штрафуют за непредставление налоговой отчётности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации.

За отсутствие отчётности — сначала предупреждение, затем штраф 15 МРП, т. е. 51 750 тенге.

За незаконную предпринимательскую деятельность штраф для физлиц:

15 МРП, 51 750 тенге, — за первое нарушение,

30 МРП, 103 500 тенге, — если нарушение совершено повторно в течение года.

Автор Инна Пчелянская

Источник krisha.kz